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市城建投公司收到雙橋區(qū)稅務(wù)局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（冀承雙橋稅通〔2022〕3697號(hào)），要求該公司對2016年5月-2022年3月期間出借資金形成的利息收入需補(bǔ)繳增值稅249.48萬元，滯納金約170萬元 ，合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳金額419.48萬元。 政策依據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕43號(hào)）第十八條，經(jīng)我中心自查發(fā)現(xiàn)，城建投公司受財(cái)政部門委托向銀行貸款，用于政府工程項(xiàng)目建設(shè)，收到各項(xiàng)應(yīng)償還本息后，再由城建投公司還給銀行，期間不產(chǎn)生利差，城建投公司收到的貸款利息，應(yīng)作為收入繳納增值稅。經(jīng)城建投公司與國家稅務(wù)總局承德市雙橋區(qū)稅務(wù)局反復(fù)溝通，財(cái)務(wù)人員逐年逐筆核對，認(rèn)真解讀稅收優(yōu)惠政策，最終補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款如下： 城建投公司歷年為小規(guī)模納稅人，按照小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠政策執(zhí)行補(bǔ)稅：增值稅2020年1月-2020年3月適用3%征收率；2020年4月-2022年3月減按1%征收。2020年1月-2020年3月利息收入339.15萬元元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅10.17萬元。2020年4月-2022年3月利息收入20504986.00元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅20.50萬元。合計(jì)補(bǔ)繳增值稅30.67萬元元，滯納金15.63萬元。據(jù)此城建投公司較原稅務(wù)初步核定大大減少了補(bǔ)繳的稅款金額。 |
? 今后，財(cái)務(wù)結(jié)算中心將關(guān)注、及時(shí)學(xué)習(xí)并享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，提升業(yè)務(wù)能力，再接再厲。